Nos ambientes empresariais cada vez mais complexos de hoje em dia — sujeitos a regulamentações rigorosas —, otimizar o processo de consolidação financeira é uma necessidade real. Sua própria natureza — estruturada, técnica e intensiva em dados — exige um alto nível de especialização, controle e automação. Isso não serve apenas para garantir a conformidade com as regulamentações atuais, mas também para melhorar significativamente a eficiência operacional da função financeira.
O que é o Processo de Consolidação Financeira?
Esse processo envolve a agregação de dados contábeis e financeiros de várias entidades jurídicas (empresas) dentro de um grupo, a fim de apresentar uma visão unificada do desempenho e da posição financeira do grupo. Esse processo inerentemente complexo inclui não apenas a combinação de demonstrações financeiras individuais, mas também a conversão de moedas (quando necessário) e a eliminação de transações entre empresas para evitar contagem dupla e deturpação no relatório final.
Diversas empresas de grande porte são obrigadas a elaborar demonstrações financeiras consolidadas. Grupos de capital aberto ou de tamanho significativo devem cumprir normas rígidas, como as IFRS (Normas Internacionais de Relatórios Financeiros), que fornecem diretrizes detalhadas para critérios, métodos e princípios de consolidação. As demonstrações financeiras consolidadas são essenciais não apenas para fins de conformidade, mas também:
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- Como suporte para a tomada de decisões estratégicas, permitindo a identificação de áreas de alta margem, ineficiências ou riscos em diferentes unidades de negócios.
- Comunicação financeira com bancos, agências de classificação e reguladores, que dependem do relatório consolidado para suas avaliações.
- Para proporcionar transparência ao mercado e aos investidores.
Fases Principais do Processo de Consolidação Financeira
O processo de consolidação financeira é estruturado e rigorosamente regulamentado. Cada fase deve cumprir princípios contábeis rigorosos para garantir consistência, transparência e rastreabilidade dos dados.
· Coleta e Validação de Dados das Entidades do Grupo
O processo começa com a coleta de informações financeiras — como ativos, passivos, patrimônio líquido e receita — a partir de vários documentos, incluindo demonstrações financeiras estatutárias, notas explicativas, detalhes de transações entre empresas, reconciliações e divulgações adicionais. É essencial que todas as entidades sigam um plano de contas compartilhado e uma estrutura de relatórios padronizada para garantir a consistência.
· Validação e Normalização de Dados Contábeis
Depois que os dados são coletados, eles passam por uma fase de validação que envolve verificações de consistência, reconciliações, verificação de transações entre empresas e muito mais. Os dados também devem ser padronizados de acordo com os princípios contábeis do grupo (por exemplo, IFRS). Essa fase inclui a conversão de moedas e a aplicação de políticas contábeis em todo o grupo, como regras de depreciação.
· Reconciliação entre Empresas
Para evitar a dupla contagem de receitas, custos, ativos ou passivos, é crucial gerenciar adequadamente as transações entre empresas: vendas entre subsidiárias, transferências de ativos ou serviços, juros entre empresas, dividendos e muito mais.
· Ajustes de Consolidação
Esta fase envolve ajustes adicionais para garantir que as demonstrações financeiras consolidadas apresentem uma visão verdadeira e justa. Exemplos incluem ajustes de valor justo de ativos, depreciação, imparidades, impostos diferidos e outras correções.
· Preparação das Demonstrações Financeiras Consolidadas
As demonstrações financeiras consolidadas são então preparadas de acordo com as normas contábeis aplicáveis. Além dos relatórios externos, também podem ser gerados relatórios gerenciais para apoiar a tomada de decisões internas.
· Revisão Final
Um processo de revisão final e validação é essencial antes da publicação. Isso inclui reconciliações finais, verificações cruzadas e análises de variações.
Desafios Comuns na Consolidação Financeira
O processo de consolidação financeira é altamente complexo e enfrenta vários desafios críticos que podem afetar a confiabilidade e a pontualidade.
Um dos principais obstáculos é a qualidade dos dados, que pode ser prejudicada por erros de entrada manual ou falta de controles sobre as informações fornecidas por diferentes entidades do grupo.
A eficiência é outra grande preocupação. Em muitas empresas, o Excel ainda é a ferramenta preferida para a consolidação financeira.
Embora seja poderoso, ele não foi projetado para gerenciar processos colaborativos complexos que devem atender a requisitos regulatórios rigorosos.
Além disso, as organizações muitas vezes têm dificuldade para se adaptar rapidamente às mudanças nos requisitos de relatórios — que podem variar de acordo com o país —, sem mencionar o risco sempre presente de manipulação de dados ou fraude.
Software de Consolidação Financeira: o Caminho para a Automação e a Eficiência
Tradicionalmente, a consolidação dependia fortemente da coleta manual de dados de vários sistemas legados e da compilação
desses dados em um enorme arquivo Excel.
Hoje, existem soluções de software especializadas para enfrentar esses desafios. O software de consolidação financeira integra-se aos sistemas ERP existentes e automatiza tarefas como divulgações, agregações, cálculos, conformidade e relatórios. Isso reduz drasticamente a carga de trabalho manual, graças a inovações como as ferramentas de Business Intelligence.
Em termos de automação, tecnologias como automação de processos robóticos (RPA) e inteligência artificial (IA) não apenas melhoram a eficiência, mas também aumentam a confiabilidade dos relatórios.
Os principais recursos do software de consolidação financeira incluem:
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- Fluxos de trabalho automatizados e padronizados.
- Conversões de moeda atualizadas.
- Recursos abrangentes de relatórios.
- Reconciliação avançada entre empresas, incluindo eliminação automatizada
de saldos entre empresas — um dos aspectos mais desafiadores do processo.
Avvale: Seu Parceiro na Transformação Financeira
A Avvale é um parceiro estratégico para empresas que buscam otimizar seus processos de consolidação financeira e, de forma mais ampla, embarcar em uma jornada de transformação digital para sua função financeira.
Com experiência completa em transformação financeira, nos posicionamos como um parceiro 360°. Apoiamos os clientes por meio do design de processos baseados nas melhores práticas e da implementação de tecnologias inovadoras, orientando-os na avaliação, implementação e manutenção das soluções mais adequadas.
Cada projeto é único, mas nossa abordagem permanece consistente. Conectamos pessoas, processos e tecnologia para simplificar e otimizar a consolidação financeira em diferentes setores e regiões geográficas.
Nossa metodologia conduz os clientes por todo o ciclo de vida da transformação, garantindo que cada etapa esteja alinhada com suas necessidades específicas. Começamos coletando e validando os requisitos em workshops dedicados às partes interessadas e, em seguida, passamos para o design de processos e soluções de TI, sempre com uma mentalidade agnóstica em relação à tecnologia e um forte foco na inovação.
Nossa abordagem não se resume apenas à eficiência. Ela também olha para o futuro, abraçando a escalabilidade para as necessidades comerciais em evolução e a sustentabilidade como base para um crescimento responsável e de longo prazo.
